Impuesto Al Valor Agregado

El impuesto sobre el valor añadido es aplicado en muchos países, y generalizado en la Unión Europea. Generalmente se lo conoce también por las siglas IVA. En otros países se lo denomina: imposta sul valore aggiunto (IVA) en Italia, Mehrwertsteuer (MwSt) o Umsatzsteuer (USt) (Alemania, Austria y Suiza), Value Added Tax (VAT) en el Reino Unido, Omzetbelasting o BTW (Belasting over de Toegevoegde Waarde) en los Países Bajos, Impuesto al Valor Agregado en países latinoamericanos, taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en Francia, Goods and Services Tax (GST) en Canadá, Australia, Nueva Zelanda y Singapur.



Definición

El IVA es un impuesto indirecto sobre el consumo. Un impuesto indirecto es el impuesto que no es percibido por el fisco directamente de la persona que soporta la carga tributaria. Se aplica en las transferencias a título oneroso de bienes y prestaciones de servicios, y quien soporta el impuesto (la carga fiscal) son los usuarios finales o consumidores. Cada actor en la cadena de añadido de valor paga a su antecesor en la cadena el IVA correspondiente al precio facturado por este, y a su vez percibe de su sucesor en la cadena el monto correspondiente al impuesto asociado al precio que facturó. Cada actor (excepto el consumidor final) es responsable ante la autoridad tributaria por liquidar y pagar la diferencia entre el IVA pagado (crédito fiscal) y el IVA cobrado (débito fiscal).



Alícuotas.
El siguiente cuadro muestra las tasas vigentes en algunos países, incluyendo, en su caso, las tasas diferenciales. Estas últimas suelen implicar reducciones de la alícuota para determinados bienes y servicios (en general, bienes de consumo básicos) o ciertas categorías de personas; o aumentos en la alícuota (en general, para bienes suntuarios). África País Tasa normal Tasa reducida Abreviatura Nombre original
Egipto 10% GST Impuesto de ventas y de bienes (الضريبة على القيمة المضافة)
Sudáfrica 14% 0% BTW / VAT Belasting op Toegevoegde Waarde / Valued Added Tax
América del Norte y Caribe

País Tasa normal Tasa reducida Abreviatura Nombre original
Barbados 15% VAT Value Added Tax
Canadá 5% 4.5%
GST / TPSHST / TVN Goods and Services Tax / Taxe sur les produits et servicesHarmonized Sales Tax / Taxe de vente harmonisée
República Dominicana 16% 12% o 0% ITBIS Impuesto sobre Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios
El Salvador 13% IVA Impuesto al Valor Agregado
Guatemala 12% IVA Impuesto al Valor Agregado
México 15% 0% IVA Impuesto al Valor Agregado
Panamá 5% ITBMS Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Servicios
América del Sur País Tasa normal Tasa reducida Abreviatura Nombre original
Argentina 21% 10.5% o 0% IVA Impuesto al Valor Agregado
Brasil 12% + 25% + 5% 0% IPI - 12%*ICMS - 25%ISS - 5% Imposto sobre produtos industrializados (Impuesto sobre productos industrializados) - Impuestos Federales*Imposto sobre circulacao e servicos (Impuesto sobre la comercialización y servicios) -Estado FiscalImposto sobre servico de qualquer natureza (Impuesto sobre cualquier servicio) - Impuestos municipales*IPI para los productos importados es del 60%
Chile 19% IVA Impuesto al Valor Agregado
Colombia 16% IVA Impuesto sobre el Valor Agregado
Ecuador 12% IVA Impuesto al Valor Agregado
Guyana[1] 16% 0% VAT Value Added Tax
Paraguay 10% 5% IVA Impuesto al Valor Agregado
Perú 19% IGV Impuesto General a la Ventas
Trinidad y Tobago 15%
Uruguay 22% 10% IVA Impuesto al Valor Agregado
Venezuela 12% 8% IVA Impuesto al Valor Agregado
Asia
País Tasa normal Tasa reducida Abreviatura Nombre original
Armenia 20% 0% AAHԱԱՀ Avelatsvats arjheki harkԱվելացված արժեքի հարկ
Corea del Sur 10% VAT 부가세(附加稅, Bugase) = 부가가치세(附加價値稅, Bugagachise)
Filipinas 12% RVAT Reformed Value Added Tax, locally known as Karagdagang Buwis
Georgia 18% 0% DGhG Damatebuli Ghirebulebis gdasakhadi დღგ = დამატებული ღირებულების გადასახადი
Irán 3% VAT Impuesto sobre el Valor Añadido (مالیات بر ارزش افزوده)
India 12.5% 4%, 1%, o 0% VAT Valued Added Tax
Indonesia 10% 5% PPN Pajak Pertambahan Nilai Israel 15.5% Ma'am = מס ערך מוסף
Japón 5% Consumption tax 消費税
República Popular China 17% 6% o 3% 增值税
pinyin:zēng zhí shuì
Jordania 16% GST Goods and Sales Tax
Kazajistán 13% Қосымша салық құны
Líbano 10% TVA Taxe sur la valeur ajoutée
Malasia 10% GST Goods and Services Tax (Gobierno de Impuestos)
Pakistán 16% 1% o 0% GST General Sales Tax
Singapur 7% GST Goods and Services Tax
Sri Lanka 12%
Tailandia 7% VAT Value Added Tax, ภาษีมูลค่าเพิ่ม
Turquía 18% 8% o 1% KDV Katma değer vergisi
Vietnam 10% 5% o 0% GTGT Giá Trị Gia Tăng