LEGISLACIÒN TRIBUTARIA

TALLER: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (I.V.A)
1. ¿Qué es impuesto a las ventas?
R/: Siglas del impuesto sobre el valor añadido o agregado, carga fiscal sobre el consumo que afecta a toda transacción durante el proceso de distribución, producción y venta final del bien al consumidor. Por ejemplo un fabricante paga el I.V.A de los materiales que compra para producir.

2. ¿Qué es el estatuto tributario?
R/: Es el compendio de normas que rigen el sistema de tributación en Colombia.El estatuto tributario de los impuestos administrados por la dirección de impuestos y aduanas nacionales (DIAN), contiene las leyes y decretos que establecen las obligaciones tributarias y las sanciona a los contribuyentes del impuesto de renta y complementarios la retención en la fuente, los impuestos sobre ventas, el impuesto de timbre nacional y el gravamen a los movimientos financieros (GMF).

3. Clasifique y define los bienes para efectos del I.V.A?
R/: BIENES GRAVADOS: son aquellos a los que se les aplica la tarifa correspondiente, de acuerdo con la clasificación asignada.BIENES EXCENTOS: tiene un tratamiento especial y se encuentran gravados con la tarifa de (cero), es decir, están exonerados del impuesto; los productores de estos bienes adquieren la calidad de responsables con derecho a devolución de este impuesto.BIENES EXCLUIDOS O QUE NO CAUSAN: son aquellas que por expresa disposición de la ley no causan el impuesto, de forma que quieren comercializar con ellos no se convierte en responsable de impuesto a las ventas, ni tienen obligación alguna.

4. Defina la tarita general y la tarifa diferencial:
R/: TARIFAS APLICABLES: se aplica la tarifa general a todos los bienes y servicios que no se encuentren expresamente excluidos, exentos o sometidos que las tarifas diferenciales o especiales. La tarifa general del impuesto sobre las ventas es 16% de los precios de venta de los artículos que se vendan y de los servicios que se presten. En este valor deben incluirse a aquellos gastos necesarios para realizar la venta, como fletes, gastos financieros y otros liquidados en la factura.
TARIFA DIFERENCIAL: se aplica entre otros a vehículos automotores que, de acuerdo con las características del motor, valor fob, posición arancelaria y otros, se encuentran gravados con la tarifa de 20%, 35% t 45%.

5. ¿Cuáles son los servicios y bienes gravados con: 16% - 10% - 20%?
R/: Nuevos bienes y servicios gravados. Servicios gravados a la tarifa del 1.6%:En los servicios de aseo, en los de vigilancia autorizados por la superintendencia de vigilancia privada, en los del empleo temporal prestados por empresas autorizadas por el ministerio de protección social y en los prestados por las cooperativas y pre cooperativas de trabajo asociado en cuanto a mano de obra.Bienes gravados con la tarifa del 10%: A partir del primero de Enero del 07, los siguientes bienes quedan gravados con la tarifa del 10%, café descafeinado, pastas, productos de panadería, etc.Servicios gravados con la tarifa del 10%: Planes de medicina pre pagada y complementarios, pólizas de seguro, etc.Servicios gravados con la tarifa del 20%: el servicio de telefonía móvil está gravado con la tarifa del 20%, el I.V.A de los juegos de azar con excepción de loterías en el 5%.

6. Enumere algunos productos exentos:
R/: Los computadores personales cuyo valor no exceda de 82 UVT.· Carne bovina, ovina y caprina; queso, huevos, papas frescas o refrigeradas, pan, leche, crema de leche.· Animales vivos de la especie bovina, incluso los de género búfalo, animales vivos de la especie porcina, animales ovina y caprina, gallos, patos, gansos, pavos, etc.· Peces vivos, excepto los peces ornamentales.· Productos constituidos por los componentes naturales de la leche, plantas.

7. Defina la unidad de valor tributario ( UVT):
R/: Creada como medida de valor que permite a partir del año 2007 ajustar los valores contenidos en las disposiciones relativas a los impuestos y obligaciones administrativas por la DIAN, la cual se registrará anualmente en la variación del índice de precios al consumidor para ingresos medios, certificada por el DANE, en el periodo comprendido entre el 1 de Octubre de laño anterior al gravable y la misma fecha, del año inmediatamente anterior.

8. Explique el régimen simplificado y sus obligaciones:
R/: REGIMEN SIMPLIFICADO: A este pertenecen las personas naturales, los comerciantes y los artesanos que sean detallistas o minoristas, los agricultores y los ganaderos que realicen operaciones gravadas, así como quienes presten servicios gravados.

9. Explique el régimen común: Requisitos y obligaciones:
R/: RÉGIMEN COMÚN:Requisitos: por regle general, es el responsable del régimen común cuando no se cumplen los requisitos establecidos para pertenecer al régimen simplificado todas las personas jurídicas pertenecen al régimen común.Obligaciones:a) Inscribirse en la Rut administrativa por la DIAN.b) Llevar libros de contabilidadc) Registrar el impuesto a las ventas.

10. Explique la contabilización del impuesto sobre las ventas:
R/: El tratamiento contable del I.V.A generado o descontable es el siguiente:DESCONTABLE: El impuesto a las ventas descontable es el pagado por el comprador si es responsable de régimen común, su valor se debilita en la cuenta 2408.GENERADO: El impuesto a las ventas generado es el que deben cobrar los responsables del impuesto a las ventas de régimen común. Su valor se acredita en la cuenta 2408